土地を「タダで譲渡」する、つまり無償で譲渡する場合、それは「贈与」とみなされます。贈与になると、基本的に贈与税または法人税が関係してきます。以下に、個人から個人、個人から法人に分けて、かかる税金を整理します。
個人から個人への無償譲渡（贈与）
贈与税（受け取った側に課税）
- 土地をもらった人（受贈者）に対して贈与税が課されます。
- 課税対象となる価額は、原則としてその土地の時価（固定資産税評価額や路線価ベース）。
- 年間110万円の基礎控除があり、それを超えた分に対して累進税率（最大55%）がかかります。
登録免許税（名義変更時）
- 不動産の登記変更には登録免許税がかかります。
- 贈与による所有権移転登記の場合は、固定資産税評価額×2.0%。
不動産取得税
- 土地の取得（売買・贈与問わず）には、不動産取得税が原則としてかかります。
- 土地の取得に関しては、評価額×3%（軽減措置あり）。
個人から法人への無償譲渡
法人側の収益計上（法人税がかかる）
- 法人が個人からタダで土地を受け取った場合、それは法人にとって利益とみなされます。
- 土地の時価相当額を受贈益（法人の収益）として計上し、それに対して法人税が課税されます。
登録免許税（名義変更時）
- 登録免許税は同じくかかります：固定資産税評価額×2.0%。
不動産取得税
- 法人でも土地を取得すれば、原則として不動産取得税がかかります（評価額×3%）。
贈与税はかからない
- 法人が受け取る場合は、贈与税は発生しません。
- なぜなら贈与税は「個人が個人から贈与を受けたとき」に適用される税だからです。
譲渡する側（個人）にかかる税金は？
- 無償譲渡（贈与）の場合、譲渡益がないため所得税（譲渡所得税）は基本的に発生しません。
- ただし、時価より著しく安い金額で譲渡した場合、税務署がみなし譲渡所得として課税することがあります。
まとめ
| ケース | 受け取る側の税金 | 登記の税金 | 備考 |
|---|---|---|---|
| 個人 → 個人 | 贈与税（110万超から） | 登録免許税（2%） 不動産取得税（3%） | 贈与税は高率なので注意 |
| 個人 → 法人 | 法人税（受贈益として計上） | 登録免許税（2%） 不動産取得税（3%） | 法人側に利益計上義務 |
